Wet Tegenbewijsregeling box 3: wat moet je weten en doen?

Op 8 juli 2025 is de Wet Tegenbewijsregeling box 3 aangenomen door de Eerste Kamer. Daarmee is het herstel van box 3 op basis van werkelijk rendement officieel van start gegaan. Deze regeling is tijdelijk, totdat de nieuwe Wet werkelijk rendement box 3 ingaat (verwacht per 2028).

De wet is aangepast naar aanleiding van het oordeel van de Hoge Raad, die oordeelde dat de oude forfaitaire berekening discriminerend is. Dit geldt voor zowel de belastingjaren 2017 t/m 2022 (Rechtsherstel box 3) als vanaf 2023 t/m 2027 (Overbruggingswet box 3).

Als jij kunt aantonen dat je werkelijk rendement op je vermogen lager is dan het forfaitair berekende rendement, dan mag dat lagere rendement worden belast. Is jouw werkelijke rendement juist hoger? Dan wordt tóch het lagere forfaitaire rendement gebruikt. Voor elk belastingjaar tot en met 2027 mag je kiezen welke berekening voor jou het voordeligst is.

Attentiebrieven
Vanaf half juli is de Belastingdienst gestart met het gefaseerd versturen van attentiebrieven. Deze ontvang je als je een belastingaanslag met box 3-vermogen hebt ontvangen of als je bezwaar hebt gemaakt.

Na ontvangst van zo’n brief kun je online het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) invullen. In de brief staat de informatie die je daarvoor nodig hebt, zoals je fictief rendement per belastingjaar.

De tegenbewijsregeling geldt voor alle belastingplichtigen met box 3-inkomen over de jaren 2021 t/m 2027.

Formulier OWR
Je ontvangt het formulier per post en per belastingjaar. Wij ontvangen deze formulieren niet als jouw intermediair – ook niet via een kopie. Je krijgt de brieven bovendien niet allemaal tegelijk binnen.

Termijn
Hebben wij jouw aangifte inkomstenbelasting verzorgd? Dan heb je 26 weken vanaf de datum op de brief om tegenbewijs te leveren.

Heb je zelf aangifte gedaan? Dan heb je 12 weken de tijd.

Overschrijding van deze termijnen is niet fataal, maar de Belastingdienst zal na afloop van de termijn wél een definitieve aanslag opleggen op basis van het forfaitaire rendement.

Acties
Vanwege deze termijnen is het belangrijk dat je een kopie van de attentiebrief zo snel mogelijk aan je relatiebeheerder stuurt. In overleg bepalen we of het zinvol is om het OWR-formulier in te vullen. Alleen als het forfaitaire rendement hoog is en jouw werkelijk rendement laag, loont het de moeite om het formulier in te dienen.

Ontvang je tussentijds een definitieve aanslag inkomstenbelasting over een jaar met box 3-vermogen? Neem dan binnen 6 weken na dagtekening contact met ons op. We kunnen dan namens jou een pro forma bezwaarschrift indienen.

Kosten
Het beoordelen van jouw persoonlijke box 3-situatie kost tijd. Daarom zullen we per belastingjaar eerst globaal afwegen of een eventuele belastingteruggaaf opweegt tegen de kosten van deze beoordeling.

Vragen?
Heb je vragen over wat je moet doen om via het OWR-formulier box 3-heffing terug te vragen? Neem dan gerust contact op met je relatiebeheerder. We helpen je graag verder.